转让私募证券管理人公司，陕西延安

十分重要的注意事项


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第二条 本规定所称香港互认基金，是指依照香港法律在
香港设立、运作和公开销售，并经证监会批准在内地公开
销售的单位信托、互惠基金或者其他形式的集体投计划转让私募证券管理人公司，
1105 交易性基金投
按照成本和估值进行
明细核算转让私募证券管理人公司，
6101 公允价值变动损
益
按照债券或产支持证券
投，以及国债预发行进行
明细核算



247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量
核算基金持有的权证账面
成本与公允价值变动49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量



通常情况下建议计入投收益转让私募证券管理人公司，私募基金管理人应当与投者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式转让私募证券管理人公司，
190 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认



25 按应收的股利金额确认转让私募证券管理人公司，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认转让私募证券管理人公司，投组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标
产生重大偏离的，按其他公允价值指标对组合的账面价值进行
调整，调整差额确认为“公允价值变动损益”，并按其他公允
价值指标进行后续计量


141 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
87 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认转让私募证券管理人公司，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向